העסקת בני משפחה בעסק פרטי
בקרב עסקים קטנים כגדולים מקובלת ורווחת תופעה של העסקת בני משפחה בעסק.
להחלטה כזו מתלווה בדרך כלל הרצון לטפח דור המשך בעסק וכן לשמר רמת לויאליות ואחריות מקצועית גבוהה לפעילות העסקית והיומיומית.
יחד עם זאת, בתי המשפט ורשויות המסים בוחנות באמות מידה שונות את העסקת בני המשפחה בעסק ולאורם יתכנו השלכות משמעותיות על המבוטח, או ועל בעל העסק.
היבט הביטוח הלאומי
העסקת בן משפחה בעסק
"עובד" - לרבות בן משפחה אף אם אין בינו לבין קרובו המעסיקו יחס של עובד ומעביד, ובלבד שהוא עובד במפעל באופן סדיר ובעבודה שאילולא עשה אותה הוא, היתה נעשית בידי עובד, לעניין זה "בן משפחה" – אחד ההורים, ילד, נכד, אח או אחות. (ס' 40 לחוק)
כלומר, בן משפחה יוכר כעובד שכיר של קרובו, גם כשלא מתקיימים ביניהם יחסי עובד מעביד ע"פ המבחנים המוכרים, ובלבד שעמד בתנאים הבאים :
- בן המשפחה עובד בעסק באופן נוכח.
- עבודתו בעסק נעשית באופן סדיר בימים ובשעות קבועות, או ע"פ תכנית עבודה מוסכמת מראש.
- נחיצותו לעסק מוכחת. כך שאלמלא הוא היה נדרש עובד אחר למלא מקומו.
אי עמידת בן משפחה בתנאים אלה, עשויה להחשיב את עבודתו, "כעזרה משפחתית בעסק" שאינה זוקפת לזכותו / חובתו של בן המשפחה, זיקות לחוק הביטוח הלאומי.
כלומר, עזרה משפחתית כגון זו, עשויה שלא לזכות את בן המשפחה בקצבאות / גמלאות ע"פ חוק הביטוח הלאומי (כגון : דמי לידה, דמי פגיעה בעבודה, דמי אבטלה וכד'..) עת יקרא להן.
העסקת בן/בת זוג בעסק
הכרת המוסד לביטוח לאומי בבן/בת זוג כשכירים בעסק, תתקיים עם מילוי התנאים הבאים :
- התקשרות חוזית.
- מסגרת שעות עבודה קבועה.
- קיום פיקוח על העבודה וכפיפות בן/בת זוג למרות המעסיק.
- שכר בן/בת הזוג הולם וריאלי לשעות משרתו ותפקידו.
גישת המוסד לביטוח לאומי ביחס לבני זוג העובדים יחדיו בעסק אחד, ללא קיומם לעיל של יחסי עובד מעביד כלל, היא כי הם עשויים להיחשב מבחינת המוסד לביטוח לאומי, כ-2 עצמאיים השותפים בעסק אחד, החולקים יחד את רווחיו והזכאים לגמלאות כ"א בגין הכנסתו. (ולא במעמד "שכיר")
לשם כך הותקנה תקנה 24 לחוק הביטוח הלאומי (הוראות מיוחדות בדבר תשלום ביטוח לאומי) – 1971. שם נקבע כי בני הזוג רשאים בעצמם לקבוע את שיעור חלוקת ההכנסה (כעצמאים) ביניהם זאת במידה והוגשה הצהרה עד 30 באפריל של השנה הנדונה, אחרת, תתחלק ההכנסה ביניהם ביחס של 1/3 (ל"שכיר"): 2/3 (לעצמאי).
מבוטח הנחשב כעצמאי, אינו מכוסה כנגד האירועי ביטוח : אבטלה ופשיטת רגל.
על טענות בן זוג (בעל העסק) לקיומם של יחסי עובד-מעביד (בת זוג כשכירה) לעמוד במבחני הראיות הבאים :
- תשלום שכר ריאלי בלתי תלוי בתוצאה העסקית בעסק,
- תשלום השכר במועד קבוע מידי חודש,
- תשלום כל הרכיבים הסוציאליים,
- חיתום הסכם עבודה והודעה על תנאי העבודה,
- קיום פיקוח ומרות של בן הזוג על העבודה,
- ניהול כרטיס נוכחות יומי/שעתי, וכיוב'..
מבוטח הנחשב כשכיר, מכוסה כנגד כל האירועי ביטוח לרבות אבטלה ופשיטת רגל.
ראוי לדעת כי בעת הגשת תביעות לביטוח לאומי, בוחן המוסד לביטוח לאומי בקפידת יתר קיומם של יחסים משפחתיים ואבחון אופן ותנאי ההעסקה, כיחסי עובד-מעביד, או כעזרה משפחתית לפני החלטתו על קיצבה / גימלה למבוטח.
לקריאה נוספת בנושא העסקת בני משפחה מהיבט מס הכנסה.
כל האמור באתר אינו מהווה חוות דעת, אינו תחליף ליעוץ משפטי, נועד למתן אינפורמציה בסיסית וראשונית בלבד,
אינו מהווה מענה לכלל הנסיבות ואינו בא להחליף יעוץ אישי ופרטני מאת רואה חשבון.